• rozygrish prizov elzoloto

    poroshkovaya okraska noginsk

    uristy ugolovnye advokaty bankrotstvo noginsk elektrostal

    ochistka vody noginsk

kupit dom ivanovo

salon nika noginsk

Создано 26 Май 2014 Автор: Ольга

Налог на прибыль. Особенности исчисления и уплаты.

загруженное 3Миндоходов на своем официальном сайте предлагает ознакомиться с ответами на вопросы, которые были заданы во время проведения «горячей» телефонной линии на тему «Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий». Обратим внимание на отдельные ситуации.   Авансовых взносов уплачено больше, чем задекларировано налога Сумма уплаченных предприятием ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь оказалась больше, чем сумма начисленного обязательства по налогу на прибыль за год. Как отразить это в декларации по налогу на прибыль? Плательщики налога на прибыль, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, сумму налогового обязательства за отчетный (налоговый) год отражают в строке 14 «Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период» Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Миндоходов от 30.12.2013 г. № 872 (далее — декларация № 872). При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль учитывается, в частности, сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль, которая отражается в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к строке 13 декларации № 872. Если сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль (строка 13.7 приложения ЗП) превышает суммарное значение налога на прибыль, задекларированного в строках 10–12 декларации № 872, плательщики этого налога, у которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, имеют право отразить показатель строки 14 данной декларации со знаком «–».   Реструктуризированные убытки у связанного лица Предприятие осуществляет операции со связанным лицом — резидентом, которое является плательщиком налога на прибыль и НДС по основной ставке. Объем осуществленных операций с данным контрагентом превышает 50 млн грн без учета НДС. Согласно представленной контрагентом декларации по налогу на прибыль за 2012 г. он не является убыточным, но воспользовался правом перенесения 25% убытков 2011 г. в соответствии с п. 3 подраздела 4 раздела XX Налогового кодекса. Подпадает ли такая ситуация под определение контролируемой операции для предприятия? Налоговики отметили, что согласно п.п. 39.2.1.1 Налогового кодекса Украины контролируемыми операциями считаются: — хозяйственные операции по приобретению (продаже) товаров (работ, услуг), осуществляемые плательщиками налогов со связанными лицами — нерезидентами; — хозяйственные операции по приобретению (продаже) товаров (работ, услуг), осуществляемые плательщиками налогов со связанными лицами — резидентами, которые:
• задекларировали отрицательное значение объекта налогообложения по налогу на прибыль за предыдущий налоговый (отчетный) год;
• применяют специальные режимы налогообложения по состоянию на начало налогового (отчетного) года;
• уплачивают налог на прибыль предприятий и/или НДС по другой ставке, нежели базовая (основная), установленная в соответствии с настоящим Кодексом, по состоянию на начало налогового (отчетного) года;
• не были плательщиками налога на прибыль предприятий и/или НДС по состоянию на начало налогового (отчетного) года. То есть только при наличии вышеперечисленных оснований хозяйственные операции могут попасть под определение контролируемой операции. Таким образом, если перенесение 25% убытков 2011 г. не привело у контрагента (связанного лица) к возникновению отрицательного значения объекта налогообложения за 2012 г., то такая операция под определение контролируемой не подпадает. С другими вопросами и ответами относительно исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий можно ознакомиться по гиперссылке: http://minrd.gov.ua/garyacha-liniya/148123.html.

Источник: http://www.nibu.factor.ua/news/news.html?id=11456

  zerno noginsk elektrostal
remont kvartir domov noginsk elektrostal fryazevo

poroshkovaya pokraska balashiha geleznodorognyi elektrostal

Последние новости